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出口退稅

關于出口退稅

訊風財稅的專業辦稅人員經過多年出口退稅辦理業務鍛造,熟悉退稅事務工作流程,累積了豐富的辦稅業務經驗,可為從事制造、進出口貿易等具備進出口自主權或通過外貿代理的內、外資公司等業務客戶提供專項出口退稅代理服務,準確把握出口退稅操作流程以及政策法規,對業務對口職能部門操作和退稅專管人員協調良好,工作流程清晰,效率高。辦稅員負責上門收集出口退稅所需相關資料,全程“一條龍”代理服務,為客戶節省時間以及排憂解難,煩雜的退稅事務、足不出戶輕松完成。我們在正常程序操作前提下,力求更快、更好地為您專項處理出口退稅業務。

出口退稅主要實行兩種辦法

1.對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法,即對出口貨物銷售環節免征增值稅,對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅;

2.對生產企業自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法,對出口貨物本道環節免征增值稅,對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款,對未抵減完的部分再予以退稅。

出口退稅申請流程

流程簡介
1. 有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后,應于30日內辦理出口企業退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理
企業領到“出口企業退稅登記表”后,即按登記表及有關要求填寫,加蓋企業公章和有關人員印章后,連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關,稅務機關經審核       無誤后,即受理登記。
3. 填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請,經審核無誤并按規定的程序批準后,核發給企業“出口退稅登記”。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時,應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
出口退稅申請條件
1. 必須經營出口產品業務,這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。
2. 必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱,是企業或組織是合法經營權的憑證。
3. 必須是實行獨立經濟核算的企業單位,具有法人地位,有完整的會計工作體系,獨立編制財務收支計劃和資金平衡表,并在銀行開設獨立帳戶,可以對外辦理購銷業務和貨款結算。
凡不同時具備上述條件的企業單位,一般不予以辦理出口企業退稅登記。
申請范圍
我國出口的產品,凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品,除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。
出口產品,一般應具備以下的4個條件:
1.必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。
2.必須報關離境。所謂出口,即是輸出關口。這是區分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一,以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為準。
3.必須在財務上做出口銷售。
4.必須是出口創匯并已核銷的貨物。
一般的說,出口產品只有在同時具備上述4個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定,特準某些產品視同出口產品予以退稅。
特準退稅的產品主要有:
1.外輪供應公司銷售給外輪,遠洋貨輪和海員的產品;
2.對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。
3.對外承包工程公司購買國內企業生產的,專門用于對外承包項目的機械設備和原材料,在運出境外后,憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅;
4.國際招標、國內中標的機電產品。
國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件,也不予以退稅;
國家明確不予退稅的出口產品有:
1.出口的原油;
2.援外出口產品;
3.國家禁止出口的產品;
4.出口企業收購出口外商投資的產品;
5.來料加工、來料裝配的出口產品;
6.軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品;
7.軍工系統出口的企業范圍;
8.對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口;
9.齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品;
10.未含稅的產品;
11.個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。
申報要求
出口企業按照申報要求,每月15日之前申報1次(中標業務、農副產品和回函情況除外)。
外貿企業出口退稅申報報表
外貿企業申報退稅時,必須報送下列三種申報報表:
A《出口貨物退稅進貨憑證申報明細表》反映出口貨物購進征稅情況
B《出口貨物退稅申報明細表》反映出口貨物的報關出口、外匯核銷等情況
C《外貿企業出口退稅匯總申報表》反映本次申報的資料、報表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況,也是退稅部門審核簽單的底表。
D《出口退稅進貨分批申報單》
出口退稅進貨分批申報單的辦理
出口企業申請辦理《出口退稅進貨分批申報單》須提供以下資料:
一、需辦的出口貨物增值稅專用繳款書及對應地增值稅專用發票的原件;
二、辦理《出口退稅進貨分批申報單》時,應注意在此表“備注欄”填寫供貨企業名稱。
所需資料
1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。
2. 出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。
3. 進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等。
4. 屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單。
6. 有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等。
7. 產品征稅證明。
8. 與出口退稅有關的其他材料。
資料要求
一、增值稅專用發票抵扣聯;
二、出口貨物外銷發票;
三、出口貨物銷售明細賬;
四、出口收匯核銷單(出口退稅聯);
五、中華人民共和國海關出口貨物報關單(出口退稅專用聯);
六、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表;
七、稅務機關要求報送的其他資料。

注意事項

4個時限
出口企業在辦理出口退稅時要特別注意申報程序,注意時間觀念,以免造成損失。出口企業在辦理出口退稅時,應注意四個時限規定:
一是“30天”。外貿企業購進出口貨物后,應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票,屬于防偽稅稅控增值稅發票,必須在開票之日起30天內辦理認證手續。
二是申報退稅的期限,當年出口的貨物須在出口的次月至次年4月的各個增值稅納稅申報期內申報
三是規定免稅出口貨物如果未按規定申報免稅的,要按內銷規定征收增值稅,免稅出口貨物,出口企業應在貨物出口的次月或最遲在次年5月的增值稅納稅申報期內申報
四是對免稅出口貨物,出口企業可以放棄免稅、實行征稅的規定,一旦放棄免稅,36個月內不得變更。
威海啟越會計服務有限公司是工商局及財政局批準設立的專業會計代理服務公司,專為中小型企業提供公司注冊、會計核算、代理記賬、稅收籌劃等方面的服務。咨詢熱線:0631-5283879。
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